Налог 1% для IT-компаний в Армении — кто подходит и как оформить

Что такое налог 1% для IT в Армении?

С 1 января 2025 года по 2031 год компании, сертифицированные по армянскому Закону о высоких технологиях, могут перейти на режим 1% налога с оборота вместо стандартного налога на прибыль 18%. Ставка 1% применяется к валовой выручке, а не к прибыли — что резко снижает эффективную налоговую нагрузку для IT-бизнеса с лёгкой структурой активов, где большая часть выручки превращается в маржу.

Практический эффект: IT-компания с годовой выручкой $1 млн платит $10 000 налога с оборота по этому режиму. По стандартной системе та же компания с маржой 40% заплатила бы $72 000 налога на прибыль — не считая зарплатных налогов. Для команд, сравнивающих Ереван с Тбилиси, Дубаем или странами ЕС, это обычно самая крупная статья различий.

Кто может войти в Реестр высоких технологий?

Сертификация осуществляется через Реестр высоких технологий при Министерстве высоких технологий Армении. Подходящие секторы:

• Разработка ПО—продуктовые компании, аутсорсинговые студии, SaaS-бизнес
• IT-услуги и НИОКР—технические услуги, исследования и разработки, инженерные центры
• Игры и финтех—игровые студии (мобильные, PC, консоли), финансовые технологии и смежные высокотехнологичные направления

Четыре условия

• Членство в Реестре высоких технологий—регистрация в Министерстве высоких технологий; рассмотрение занимает 2–4 недели
• 90%+ квалифицируемой выручки—не менее 90% выручки от высокотехнологичной деятельности по государственному перечню
• Чистая налоговая история—компания должна иметь хорошую репутацию перед налоговыми органами Армении
• Ежегодный переход до 20 февраля—компания должна заявить о применении режима до 20 февраля каждого налогового года

Не только 1%: полный набор льгот

Основное внимание привлекает ставка 1%, но высокотехнологичный режим Армении добавляет к ней ряд дополнительных льгот — особенно ценных для компаний, перевозящих инженерные команды или ведущих НИОКР:

• Вычет 200% расходов на НИОКР—компании могут вычитать 200% квалифицированных зарплат на R&D (до 50% налогооблагаемой базы)
• 10% НДФЛ для исследователей—сотрудники, выполняющие сертифицированные НИОКР, платят 10% вместо стандартных 20%
• Возврат 60% налога на зарплату—для новых сотрудников и трудовых мигрантов
• Возврат 50% НДФЛ—при переезде с 10+ сотрудниками, ранее не работавшими в Армении
• Субсидия 70% зарплаты—в течение 3 лет за каждого высококвалифицированного специалиста, привлечённого из-за рубежа
• 5% налог на дивиденды—плюс 10% на процентный доход; прирост капитала на недвижимость, как правило, не облагается
• ~50 соглашений об избежании двойного налогообложения—включая США, Великобританию, Германию, Францию, Китай, Россию, ОАЭ и Сингапур
• Свободные экономические зоны—0% налог на прибыль, 0% налог на имущество, 0% таможенные пошлины для операций в зоне

Режим 1% против стандартного налогообложения Армении

Сравниваете Армению с Грузией или другими юрисдикциями шире — таланты, банкинг, стоимость жизни, честные минусы? Смотрите сравнение Армении и Грузии в полном гиде «Почему Армения».

Четыре шага от нуля до ставки 1%.

Процесс действительно быстрый по международным меркам — самый долгий этап обычно банковский счёт, а не налоговая сертификация. Вот реалистичная последовательность:

Самый долгий этап на практике: банк

Открытие счёта для ООО с иностранными участниками занимает 2–4 недели в крупных армянских банках — Ameriabank, Acba Bank, Ardshinbank, Inecobank и Evocabank. Правильный выбор банка под профиль учредителей и состав стран экономит недели — это одна из самых ценных задач нашей партнёрской сети. Обычно требуется личный визит на 1–2 дня.